| 本日のテーマは「2025年改正個人所得税法：”新たな”高度人材向け税優遇（5年間免税）」です。ベトナム国会は2025年12月10日、個人所得税法を可決しました。本改正法は、原則として2026年7月1日より施行されますが、給与および事業活動に関する規定は2026年1月1日より先行して適用されます。 １．背景 ベトナム共産党は、2025年5月4日付け決議第68-NQ/TWにて、「民間部門を国家経済の最も重要な役割を担う」と位置づけ、2030年までに民間部門の技術力・イノベーション力・デジタルトランスフォーション力を、アセアンでトップ3、アジアとトップ5に引き上げるという目標を掲げた。これを受け、国会は同年5月17日付決議第198/2025/QH15を公布し、民間部門の発展を促進する具体的な政策を明らかにしている。同決議では、税制面での支援策として、以下の個人所得税の減免措置が明記された。 スタートアップ企業、研究開発センター、イノベーションセンター、スタートアップ支援機関から給料を受け取る専門家および科学者の所得については、2年間の個人所得税の免除およびその後4年間の50％減税が適用される。 ２．改正個人所得税法の新たな税優遇 改正個人所得税法第5条では、上記の方針を踏まえ、新たに以下の税優遇措置が規定されている。 1）デジタル技術産業分野における高度人材への優遇 デジタル技術産業分野における高度人材が、以下のいずれかの場合に得る給与所得については、5年間、個人所得税が免除される。 ・集中型デジタル技術区において実施されるデジタル技術産業活動から生じる所得 ・重点デジタル技術製品、半導体チップおよび人工知能(AI)システムにおける研究開発・製造活動から生じる所得 ・デジタル産業分野における人材育成活動から生じる所得 2）ハイテク分野・戦略的技術における高度人材への優遇 ハイテク法に基づき、以下のリストに該当するハイテクまたは戦略的技術に関する研究開発活動を従事するハイテク人材が得る給与所得については、5年間、個人所得税が免除される。 ・優先的に投資・開発の対象とされる高度技術リスト ・戦略的技術または戦略的技術製品リスト ３. おわりに 国際公約（CPTTP等により）により、国営企業と民間企業の間における競争中立性を確保が強く求められる中、本年度、ベトナム共産党は「ついに」国家経済における最も重要な役割を、（同党にとって最後の牙城と言える）これまでの国営企業ではなく、民間企業へ担わせる方針を明確に打ち出した。 今回のPIT優遇措置は、ベトナムが重点的に推進するデジタル技術・ハイテク分野において、 優秀な外国人材がベトナムで就業しやすい環境を整備するものである。これにより、今後は高度人材の誘致が進み、民間企業における技術革新の加速および国際競争力の向上につながることが期待される。 以上 |
| Today’s topic is “2025 Amended Personal Income Tax Law – New Tax Incentives for High-Tech Human Resources”. On 10 December, 2025, the National Assembly of Vietnam passed the amended Personal Income Tax (PIT) Law. While the amended Law will generally take effect from 1 July, 2026, certain provisions relating to salary and business income will be applied earlier, from 1 January, 2026. 1. Background Under Resolution No.68-NQ/TW dated 4 May, 2025, the Communist Party of Vietnam positioned the private sector as the most important driving force of the national economy, setting a target to raise the private sectors’ technological capacity, innovation capacity, and digital transformation capability to the top three in ASEAN and the top five in Asia by 2030. Following this policy direction, the National Assembly issued Resolution No.198/2025/QH15 dated 17 May 2025, which set out concrete measures to promote the development of the private sector. As part of the tax policy support measures, the resolution explicitly provides the following personal tax incentives, ductions. Income earned by experts and scientists receiving salaries from start-ups, research and development centers, and start-up support organizations shall be exempt from PIT for the first two years, followed by a 50% tax reduction for the subsequent four years. 2. New Tax Incentives under the Amended PIT Law Article 5 of the amended PIT Law, reflecting the above policy direction, newly stipulates the following tax incentive measures. (1) Incentives for High-Quality Human Resources in the Digital Technology Industry Salary income earned by high-quality human resources in the digital technology industry shall be exempt from PIT for five years if such income is derived from any of the following activities: Income generated from digital technology industry activities conducted within concentrated digital technology zones. Income generated from research and development and manufacturing activities relating to key digital technology products, semiconductor chips, and artificial intelligence (AI) systems. Income generated from human resource training activities in the digital technology industry. (2) Incentives for High-Tech Human Resources under the High-Tech Law Pursuant to the High Tech Law, salary income earned by high-tech human resources engaged in research and development activities relating to high-tech or strategic technologies under the following lists shall be exempt from PIT for five years: List of High Technologies prioritized for investment and development List of Strategic Technologies or Strategic Technology Products 3. Summary Amid strong demands to ensure competitive neutrality between state-owned enterprises and private enterprises arising from international commitments (especially, the CPTTP), the Communist Party of Vietnam has, “finally”, clearly articulated this year a policy under which the most important role in the national economy is to be borne not by state-owned enterprises – long regarded as the Party’s last stronghold – but by private enterprises. The coming PIT incentives are intended to an environment in which highly qualified foreign professionals can more readily work in Vietnam in the digital technology and high-tech sectors , which the country is prioritizing for development. As a result, it is expected that the attraction of highly skilled talent will accelerate, leading to faster technologies innovation within private enterprises and enhanced international competitiveness. End |
